北京內(nèi)控三道防線

公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見問(wèn)題。未能厘清事前審批與事后報(bào)銷的關(guān)系，且審計(jì)參與執(zhí)行環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)中，公立醫(yī)院支出事項(xiàng)普遍難以有效區(qū)分事項(xiàng)審批與事后報(bào)銷的關(guān)系，部分醫(yī)院存在事項(xiàng)審批與報(bào)銷流程一致的情形，或以“請(qǐng)示”的形式代替事項(xiàng)審批，雖解決了本質(zhì)上的問(wèn)題，但由于大部分通過(guò)OA形式開展，存在因流程不固化導(dǎo)致的流程合理性的風(fēng)險(xiǎn)。此外，無(wú)論是事項(xiàng)審批還是報(bào)銷環(huán)節(jié)，部分醫(yī)院存在內(nèi)部審計(jì)部分參與審核的情形，院領(lǐng)導(dǎo)也認(rèn)為“審計(jì)審核了也就放心了”，但殊不知審計(jì)已經(jīng)成為“背書”參與了執(zhí)行環(huán)節(jié)，違背了“執(zhí)行”與“監(jiān)督”相互分離的原則。內(nèi)控評(píng)價(jià)確保單位內(nèi)部控制有效運(yùn)行。北京內(nèi)控三道防線

醫(yī)院如何在各領(lǐng)域開展內(nèi)控診斷？（五）資產(chǎn)醫(yī)院擁有大量的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)以及無(wú)形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。而醫(yī)院資產(chǎn)的流失和浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，如設(shè)備閑置、資產(chǎn)被盜用、藥品過(guò)期等。建立有效的內(nèi)控診斷機(jī)制，能夠加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)管，可以從資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、使用到處置等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把控，可以通過(guò)完成以下三步工作來(lái)保障資產(chǎn)安全完整：1.盤點(diǎn)核對(duì)：對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行***盤點(diǎn)，與財(cái)務(wù)賬冊(cè)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.使用效率分析：評(píng)估資產(chǎn)的使用效率，如設(shè)備的使用率、房屋的利用率等，查找閑置浪費(fèi)資產(chǎn)。3.管理制度審查：審查資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、處置等管理制度的執(zhí)行情況，防止資產(chǎn)流失。內(nèi)控診斷可以幫助醫(yī)院及時(shí)了解資產(chǎn)的現(xiàn)狀和使用效益，為資產(chǎn)的更新決策提供依據(jù)，確保醫(yī)院的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能夠適應(yīng)醫(yī)療行業(yè)的發(fā)展需求。內(nèi)控信息化服務(wù)咨詢行政事業(yè)單位內(nèi)控確保單位資產(chǎn)的保值增值。

內(nèi)部控制體系并非一成不變，而是需要隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化。國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立持續(xù)的監(jiān)測(cè)評(píng)估機(jī)制，實(shí)時(shí)跟蹤內(nèi)部控制體系的運(yùn)行效果。所以這***一步更不可或缺，即持續(xù)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)。企業(yè)可通過(guò)授權(quán)具有**性和專業(yè)性的內(nèi)部監(jiān)督部門或第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)定期針對(duì)本企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤┍O(jiān)督檢查，定期梳理分析本企業(yè)內(nèi)部控制體系執(zhí)行情況；圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、保障內(nèi)控體系有效運(yùn)行為重點(diǎn)，對(duì)內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)有效性及執(zhí)行有效性進(jìn)行***評(píng)價(jià)；加強(qiáng)缺陷評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和實(shí)施，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的內(nèi)部控制缺陷和問(wèn)題，并加大整改落實(shí)力度，不斷提升內(nèi)控體系建設(shè)水平。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)而長(zhǎng)期的工程，通過(guò)這六個(gè)步驟的有機(jī)結(jié)合與持續(xù)推進(jìn)，能夠構(gòu)建起一套完善高效的內(nèi)部控制體系，助力國(guó)有企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展。

國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著舉足輕重的地位，而健全有效的內(nèi)部控制體系是其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、保障資產(chǎn)安全、提升運(yùn)營(yíng)效率的**保障。推動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)可遵循六個(gè)步驟，***個(gè)是***診斷評(píng)估現(xiàn)狀。1.通過(guò)***梳理業(yè)務(wù)流程、管理流程和財(cái)務(wù)流程，關(guān)注業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要節(jié)點(diǎn)，查找業(yè)務(wù)流程缺陷、識(shí)別各流程步驟可能存在的固有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險(xiǎn)清單。2.結(jié)合業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)管理要求，分析現(xiàn)有控制措施的控制效果，梳理形成本企業(yè)剩余風(fēng)險(xiǎn)清單。3.通過(guò)擬訂本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，組織各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及**員工針對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定本企業(yè)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。4.針對(duì)存在重要風(fēng)險(xiǎn)及重大風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、制訂相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。通過(guò)深入的現(xiàn)狀診斷評(píng)估，繪制出企業(yè)內(nèi)部控制的精細(xì)“畫像”，明確優(yōu)勢(shì)與不足，為后續(xù)的體系建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)持續(xù)性工程，并不以手冊(cè)的編制完成為終點(diǎn)。

在醫(yī)療行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈、監(jiān)管要求不斷提高以及醫(yī)院自身運(yùn)營(yíng)管理復(fù)雜度持續(xù)攀升的背景下，醫(yī)院開展內(nèi)控診斷，尤其是對(duì)內(nèi)控環(huán)境的診斷顯得尤為關(guān)鍵。醫(yī)院開展內(nèi)控診斷時(shí)，針對(duì)內(nèi)控環(huán)境第一步可以通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查，如設(shè)計(jì)問(wèn)卷，涵蓋醫(yī)院文化、員工對(duì)內(nèi)控的認(rèn)知等，了解員工對(duì)內(nèi)控環(huán)境的看法和態(tài)度。第二步可以通過(guò)訪談，與管理層、各部門負(fù)責(zé)人及員工**交流，評(píng)估醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工是否明確合理。第三步則是進(jìn)行文檔審查，比如查看醫(yī)院組織架構(gòu)圖、崗位說(shuō)明書等文件，檢查是否與實(shí)際運(yùn)行相符。若內(nèi)控環(huán)境存在缺陷，可能導(dǎo)致決策失誤、職責(zé)不清、員工行為失范等問(wèn)題，因此對(duì)內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行深入診斷成為醫(yī)院強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)的首要任務(wù)。完善行政事業(yè)單位內(nèi)控體系的方法。內(nèi)控的重要性

專業(yè)專注的云內(nèi)控咨詢團(tuán)隊(duì)，用心為單位打造穩(wěn)固的內(nèi)部控制體系！北京內(nèi)控三道防線

公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見問(wèn)題。資產(chǎn)管理缺乏統(tǒng)籌歸口管理部門，使得實(shí)物管理各自為政實(shí)務(wù)中，我們可以發(fā)現(xiàn)大部分公立醫(yī)院并未設(shè)置國(guó)有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)籌全院資產(chǎn)管理，實(shí)物資產(chǎn)管理職責(zé)按照資產(chǎn)類別分散在相關(guān)部門或科室，但由于未明確資產(chǎn)管理的按要求，也使得設(shè)備科、信息科、總務(wù)科等各類資產(chǎn)管理部門管理方式不一致，資產(chǎn)保管不到位，資產(chǎn)變動(dòng)情況未及時(shí)記錄，盤點(diǎn)出現(xiàn)資產(chǎn)不相符等問(wèn)題較為普遍。由于未缺乏統(tǒng)籌歸口，這也使得資產(chǎn)管理職責(zé)納入到財(cái)務(wù)部門范圍內(nèi)，每年資產(chǎn)盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門組織，并以財(cái)務(wù)賬作為盤點(diǎn)依據(jù)，未實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理與實(shí)物的有效分離。北京內(nèi)控三道防線