淺談進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處理?1、什么是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?①進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里②實(shí)際在企業(yè)中,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:a、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;b、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。2、當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí),我們該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?在會(huì)計(jì)做賬方面:a、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:借:在建工程(購入原材料用于建設(shè)不動(dòng)產(chǎn)時(shí))貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)在納稅申報(bào)方面:a、如果此進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證了,需去稅局辦理退貨手續(xù),并開具紅字發(fā)票申請單,寄給開票方,再在次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),在增值稅申報(bào)表的主表上“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”那一欄,填上發(fā)生退貨的發(fā)票的稅額。注意:好會(huì)計(jì)/易代賬可自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表并能進(jìn)行一鍵報(bào)稅,非常方便b、如果此進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有認(rèn)證,則讓開票方自行去申請開具紅字發(fā)票就行了,與你無關(guān)(你只需要在對方需要時(shí),給出證明文件就可以了。 暢捷通好會(huì)計(jì)在服務(wù)小微企業(yè)的過程中,為小微企業(yè)財(cái)稅管理升級提供了較好的解決路徑。溫州批發(fā)行業(yè)財(cái)務(wù)軟件聯(lián)系方式
個(gè)稅匯算“紅線”請勿踩,小心退稅變偷稅(二)。虛報(bào)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目信息會(huì)怎么樣?納稅人如未依法如實(shí)填報(bào)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目信息的,不僅可能面臨稅務(wù)行政處罰,還會(huì)記入個(gè)人納稅信用檔案。根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》第二十九條規(guī)定,納稅人有下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情形嚴(yán)重的,應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng),并按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理:(一)報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息;(二)重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除;(三)超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除;(四)拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料;(五)稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。同時(shí),除承擔(dān)上述不如實(shí)填報(bào)的法律后果外,還可能對您享受專項(xiàng)附加扣除造成一定影響。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》第三條,居民個(gè)人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知,居民個(gè)人拒不更正或者不說明情況的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停納稅人享受專項(xiàng)附加扣除。 溫州批發(fā)行業(yè)財(cái)務(wù)軟件聯(lián)系方式暢捷通好會(huì)計(jì)還提供了有豐富實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的老師,會(huì)計(jì)們可以學(xué)習(xí)許多與專業(yè)相關(guān)的實(shí)操內(nèi)容。
會(huì)計(jì)人員各種粗暴的避稅方式(四),四個(gè)字:“膽戰(zhàn)心驚”!企業(yè)為了少繳增值稅,人為增加進(jìn)項(xiàng)稅,把大量福利性支出、用于簡易征收項(xiàng)目的支出取得的發(fā)票也抵扣了而沒有轉(zhuǎn)出,甚至不惜冒險(xiǎn)買票來虛假抵扣。16、會(huì)計(jì)人員任性亂用預(yù)提費(fèi)用,只要有利潤大的情況,就隨意計(jì)提某種項(xiàng)目的費(fèi)用,達(dá)到偷逃企業(yè)所得稅的目的。17、會(huì)計(jì)人員人為縮短固定資產(chǎn)折舊年限、或者無形資產(chǎn)攤銷年限,或者改變長期待攤費(fèi)用的攤銷期限,導(dǎo)致利潤不實(shí)。18、會(huì)計(jì)人員為了少交企業(yè)所得稅,月末多轉(zhuǎn)銷售成本,達(dá)到偷逃企業(yè)所得稅的目的。19、會(huì)計(jì)人員對于支付的沒有取得合規(guī)票據(jù)的費(fèi)用,年終企業(yè)所得稅匯算清繳也故意不做納稅調(diào)增,導(dǎo)致少交企業(yè)所得稅。20、企業(yè)支付的跨年房屋租金,也不通過預(yù)付或者待攤的方式分期計(jì)入所屬期,會(huì)計(jì)人員直接一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,導(dǎo)致當(dāng)年企業(yè)所得稅少交。
表格導(dǎo)賬三部曲二:科目初期上一節(jié),我們講到如果進(jìn)行賬務(wù)交接,手上只有電子版的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),我們也能通過模板導(dǎo)入的方式遷移數(shù)據(jù),并且演示了會(huì)計(jì)科目的導(dǎo)入方法,接下來就進(jìn)入到科目期初??颇科诔醺鶕?jù)建賬時(shí)間的不同,分為年初(1月)建賬和年中(非1月)建賬,兩種方式填寫期初的方式大同小異,只是年中建賬比年初建賬多填一項(xiàng)本年累計(jì)金額,下面我們具體講下操作步驟:第一步:進(jìn)入【設(shè)置】-【科目期初】,點(diǎn)擊【更多操作】-【導(dǎo)入科目期初】-【下載模板】。第二步:將各科目的期初余額按照交接過來的余額表進(jìn)行數(shù)據(jù)粘貼。第三步:模板填好后,點(diǎn)擊【導(dǎo)入科目期初】-【選擇文件】,將期初導(dǎo)入即可;第四步:點(diǎn)擊右上角【試算平衡】,期初借貸平衡則導(dǎo)入成功。 智能測算當(dāng)月抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,合理節(jié)稅,為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
還在傻傻的年結(jié)嗎?傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件中,很多軟件都保持年度單獨(dú)列出的做法,一個(gè)年度一個(gè)賬套,上一年度結(jié)賬后需要去手動(dòng)新建下一年度的空白賬套。中間涉及余額導(dǎo)出時(shí),需要非常謹(jǐn)慎。此外賬套單獨(dú)列出后,查一些陳芝麻爛谷子的事情,就要分年度查賬,每次進(jìn)進(jìn)出出登錄賬套,也非常麻煩。事實(shí)上,當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理軟件已經(jīng)能夠快捷解決這一問題。比如用友好會(huì)計(jì)軟件,一鍵年結(jié),不需要新建賬套,可以跨年度查詢明細(xì)賬、總賬等,為您減少無效工作,只要3步輕松搞定。第一步:結(jié)轉(zhuǎn)本期損益選擇12月份,【勾選】需要智能取數(shù)的模塊,再點(diǎn)擊右上角【測算金額】按鈕去自動(dòng)生成憑證預(yù)覽,點(diǎn)擊【結(jié)轉(zhuǎn)本期損益】小模塊的【生成憑證】按鈕,并點(diǎn)擊【保存】保存憑證。第二步:年度自動(dòng)結(jié)賬在【結(jié)賬】-【結(jié)賬】模塊,點(diǎn)擊【馬上檢查】按鈕,進(jìn)行賬套結(jié)賬前的檢查,比如固定資產(chǎn)以及資產(chǎn)負(fù)債表的檢查,出現(xiàn)【結(jié)賬】功能按鈕時(shí),點(diǎn)擊【結(jié)賬】進(jìn)行結(jié)賬操作即可。第三步:支持跨年查賬多年度在一個(gè)賬套內(nèi),可去【總賬】模塊,點(diǎn)擊【明細(xì)賬】等各個(gè)賬簿,點(diǎn)擊【更多條件】去進(jìn)行跨年度查賬。 好會(huì)計(jì)產(chǎn)品在填制憑證界面,可以實(shí)時(shí)查看應(yīng)收余額。溫州批發(fā)行業(yè)財(cái)務(wù)軟件聯(lián)系方式
暢捷通好會(huì)計(jì)不僅能告知會(huì)計(jì)當(dāng)前的新政內(nèi)容、優(yōu)惠事項(xiàng),還會(huì)定期送上業(yè)內(nèi)**的熱點(diǎn)財(cái)稅政策解讀。溫州批發(fā)行業(yè)財(cái)務(wù)軟件聯(lián)系方式
個(gè)稅匯算“紅線”請勿踩,小心退稅變偷稅(一)。虛增減稅項(xiàng)目或已繳稅額會(huì)有什么后果?納稅人應(yīng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅。納稅人申報(bào)時(shí)虛增減稅項(xiàng)目的,將面臨稅務(wù)行政處罰,并記入個(gè)人納稅信用檔案。根據(jù)《稅收征管法》第六十三條規(guī)定,對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。根據(jù)稅收征管法第六十四條規(guī)定,納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處五萬元以下的罰款;納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 溫州批發(fā)行業(yè)財(cái)務(wù)軟件聯(lián)系方式