長寧區(qū)個稅籌劃

    舉個例子，一個企業(yè)實現(xiàn)了一年100萬的利潤，其應交企業(yè)所得稅為25萬元，剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅，所以對于企業(yè)的股東而言，從利潤到**終的利潤分取，一共繳納了40%的稅金。企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅：對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，主要有以下兩種節(jié)稅籌劃方案：1尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務轉移到新的稅收洼地；2通過利益或者其他費用輸送的方式，將**以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中；節(jié)稅效果比較：假設上?；郯步ㄖO計有限公司為服務業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A公司），可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立上海慧安建筑設計事務所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務通過B企業(yè)來操作。 如何對增值稅進行高水平的稅收籌劃？長寧區(qū)個稅籌劃

      稅法規(guī)定，混合銷售行為應當征收增值稅，其銷售額應是貨物與非應稅勞務的銷售額的合計，且該混合銷售行為涉及的非應稅勞務所用購進貨物的進項稅額，凡符合條例規(guī)定的，準予從銷項稅額中抵扣?？梢姡暨@兩項業(yè)務不分開核算，將合并征收17％的增值稅，而由于勞務可抵扣的進項稅額相對較少，使得企業(yè)的稅負加重；如果經(jīng)過公司稅收籌劃，將裝修施工隊變成**的子公司，則按照現(xiàn)行營業(yè)稅征收規(guī)定，裝修業(yè)務的稅率將由原來的17％降為3％，稅負明顯降低，則可有效地降低邊際稅率，從而達到減輕稅負的目的。崇明區(qū)財稅籌劃如何對分紅個稅進行高水平的稅收籌劃？

    一是“內外有別”，即通過選擇企業(yè)性質節(jié)稅。目前我國對外資企業(yè)依然給予稅收優(yōu)惠，外商投資企業(yè)的減免稅優(yōu)惠政策適用范圍寬、減免期限長。內資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等模式過渡是不錯的選擇。二是“稅收洼地”，即通過選擇企業(yè)注冊地節(jié)稅。特定行政區(qū)域，對其轄區(qū)注冊的企業(yè)通過區(qū)域性稅收優(yōu)惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還企業(yè)等處理方法，降低企業(yè)稅負，吸引企業(yè)注冊。國際***的避稅天堂，風靡一時的新疆霍爾果斯就是典型的稅收洼地。再以企業(yè)所得稅為例，企業(yè)所得稅率一般為25%，但在經(jīng)濟特區(qū)、上海浦東新區(qū)注冊的****，實行所得稅“兩免三減半”，即企業(yè)從取得***筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。又比如，廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)及西部地區(qū)對鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

    稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)中的實際應用：投資過程中的稅收籌劃稅負輕重，將對企業(yè)投資決策產(chǎn)生極為重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃，主要從投資方向、投資地點、投資形式及投資伙伴的選擇等方面綜合考慮，進行優(yōu)化選擇。例如，從投資方式來看，企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資。間接投資是指對等金融資產(chǎn)的投資。稅法規(guī)定，購買國庫券取得的利息收入可免交企業(yè)所得稅，購買企業(yè)**取得的收入需繳納所得稅，取得的股利為稅后收入不交稅，但風險較大。這就需要企業(yè)進行權衡。直接投資涉及的稅收問題更多，需面臨各種流轉稅、收益稅、財產(chǎn)稅和行為稅等。當企業(yè)選擇直接投資時，還要在貨幣資金和非貨幣資金等投資方式上進行比較。企業(yè)以固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資時，必須進行資產(chǎn)評估，被投資企業(yè)可按經(jīng)評估確認的價值，確定有關資產(chǎn)的計稅成本。如被評估資產(chǎn)合理增值，投資方應確認非貨幣資產(chǎn)轉讓所得，并計入應納稅所得額。如轉讓所得數(shù)額較大，納稅確有困難，經(jīng)稅務機關批準，可在五年內分期攤入各期的應納稅所得額中。被投資方則可多列固定資產(chǎn)折舊費和無形資產(chǎn)攤銷費，減少當期應稅利潤。如評估資產(chǎn)減值，則投資方可確認為非貨幣資產(chǎn)轉讓損失，減少應稅所得額。 新妙招：股權如何轉讓是免稅的？

    稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)中的實際應用：籌資過程中的稅收籌劃籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動的先決條件，企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金，這就需要進行籌資決策。在籌資決策中進行稅收籌劃，有助于企業(yè)降低資金成本，優(yōu)化資金結構，增加所有者收益。一般來講，企業(yè)進行外部資金籌措有發(fā)行兩種形式，從不同角度看，這兩種形式各有利弊。就企業(yè)稅收籌劃來講，發(fā)行**比發(fā)行**更為有利。這是因為，發(fā)行所發(fā)生的手續(xù)費及利息支出，依照財務制度規(guī)定可以計入企業(yè)的在建工程或財務費用。財務費用作為抵稅項目可在稅前列支，企業(yè)也就可以少納所得稅。而發(fā)行**支付給股東的股利卻是由稅后利潤支付的，較發(fā)行**方案要多納所得稅。因此，企業(yè)籌資時在不違反國家經(jīng)濟政策的前提下，可通過稅收籌劃既能實現(xiàn)資金的籌措又可達到節(jié)稅增資的目的。當然，應該注意到，在籌資決策的稅收籌劃中，有時稅收負擔的減少并不一定等于所有者收益的增加。因此，不能只關注籌資中的所得稅，而必須以企業(yè)是否能獲得稅后比較作為選擇籌資方案的標準。 拿不到發(fā)票的開支部分如何低稅率取得合法發(fā)票？所得稅籌劃節(jié)稅

充分利用稅前扣除比例的限制，為企業(yè)節(jié)稅！長寧區(qū)個稅籌劃

    利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來避稅由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅款計算是不同的，而且在這兩種計算方法中也許一種對納稅人來說特別有利，于是就有可能將一般納稅人故意降格為小規(guī)模納稅人，或者有條件成為一般納稅人的故意不作一般納稅人認定以便于避稅。當然也有可能本不符合一般納稅人條件的企業(yè)通過各種手段以便被認定為一般納稅人，從而達到少納稅款的經(jīng)濟目的。利用增值稅發(fā)票避稅由于新增值稅按增值稅**發(fā)票所注明的增值稅款來扣除進項稅額，所以從某種意義上說，增值稅票幾乎已取得了與人民幣同樣的效能。企業(yè)為了盡可能地增加進項稅額，就在**發(fā)票上打主意。比如有兩項交易，一項可以開**發(fā)票但價格較高，但另一則不能開具**發(fā)票但價格很便宜。企業(yè)在權衡收益以后，也許就更樂意選擇前者，因為可扣的進項稅額遠大于價格的差異。為擴大進項稅額，有的納稅人甚至不惜利用**或涂改發(fā)票來達到逃稅目的。增值稅**發(fā)票的使用對于稅務機關的征管工作也是一個嚴峻的考驗。利用不同貨物銷售價格進行避稅由于增值稅的銷項稅額與銷售額有關，納稅人為使其銷項稅額盡可能小，就有可能人為地壓低銷售價格，與購買方串通一氣以達到少納稅的目的。 長寧區(qū)個稅籌劃

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