上海節(jié)稅籌劃案例分析

     通過改變供應鏈或者業(yè)務模式：改變供應鏈，可以包括對整個上游和下游的重塑。比如，供應商長期沒有進項發(fā)票，那么企業(yè)不但不能抵扣增值稅，還要全額繳納所得稅。如果收購供應商并在稅優(yōu)地成立個人獨資企業(yè)，申請所得稅核定征收，控制綜合稅率，那么就可以塑造一個合理的供應鏈，并且上下游都有合理的票據(jù)。此外，在必要時對公司的業(yè)務進行拆分，或者進行合并也有可能起到節(jié)稅的效果。公司越是發(fā)展壯大，可能有更多的地方需要考慮。這個時候，也可以請一些外部的**來幫助籌劃。如何對分紅個稅進行高水平的稅收籌劃？上海節(jié)稅籌劃案例分析

    模擬評稅試一試稅務機關(guān)實行納稅評估，企業(yè)應該按稅務機關(guān)的評稅方法自行評估，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，做好應對準備。下面以增值稅為例說明。稅務機關(guān)對增值稅從四個方面進行評估。稅負率：將稅負率與預警值對比。增加值稅負率：用（工資+利潤＋折舊＋稅金）*增值稅稅率，將得到的結(jié)果與企業(yè)實際應繳納的增值稅對比，以發(fā)現(xiàn)是否少繳增值稅。進項控制額：企業(yè)進項比較大抵扣額＝（銷售成本＋存貨本年增加＋應付本年減少）*主要進貨的稅率＋運費*7%，如果企業(yè)抵扣大于上述值，暗示可能進項有問題。投入產(chǎn)出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生產(chǎn)的成品，對算出企業(yè)收入，并與報表對比。企業(yè)運用以上指標分析，如果發(fā)現(xiàn)異常，就應及時分析原因。 海南公司稅務籌劃的基本方法合理合法節(jié)稅，千萬不要外面買票，買的票，金三系統(tǒng)一查一個準，被查出來只是早晚的問題！

      個體戶領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應當依法辦理稅務登記。個體經(jīng)營者應當按照稅務部門的規(guī)定準確編制賬目，準確核算。對結(jié)算證健全、計算準確的個體經(jīng)營者，稅務部門對其實行結(jié)算征收；對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、沒有結(jié)算能力的個體戶，稅務部門對其實行定期定額征收具有一定情況的個體戶，稅務部門有權(quán)核定應納稅額，實行核定征收。一般的個體戶需要繳納增值稅、個人經(jīng)營所得稅、附加稅小規(guī)模納稅人今年增值稅有稅收優(yōu)惠政策，征收率為1％個人經(jīng)營所得稅一般是核定征收，但不同地區(qū)的核定政策不同，在此不做詳細論述。

    稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)中的實際應用：投資過程中的稅收籌劃稅負輕重，將對企業(yè)投資決策產(chǎn)生極為重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃，主要從投資方向、投資地點、投資形式及投資伙伴的選擇等方面綜合考慮，進行優(yōu)化選擇。例如，從投資方式來看，企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資。間接投資是指對等金融資產(chǎn)的投資。稅法規(guī)定，購買國庫券取得的利息收入可免交企業(yè)所得稅，購買企業(yè)**取得的收入需繳納所得稅，取得的股利為稅后收入不交稅，但風險較大。這就需要企業(yè)進行權(quán)衡。直接投資涉及的稅收問題更多，需面臨各種流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財產(chǎn)稅和行為稅等。當企業(yè)選擇直接投資時，還要在貨幣資金和非貨幣資金等投資方式上進行比較。企業(yè)以固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資時，必須進行資產(chǎn)評估，被投資企業(yè)可按經(jīng)評估確認的價值，確定有關(guān)資產(chǎn)的計稅成本。如被評估資產(chǎn)合理增值，投資方應確認非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，并計入應納稅所得額。如轉(zhuǎn)讓所得數(shù)額較大，納稅確有困難，經(jīng)稅務機關(guān)批準，可在五年內(nèi)分期攤?cè)敫髌诘膽{稅所得額中。被投資方則可多列固定資產(chǎn)折舊費和無形資產(chǎn)攤銷費，減少當期應稅利潤。如評估資產(chǎn)減值，則投資方可確認為非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，減少應稅所得額。 建筑類企業(yè)如何節(jié)稅？

       在符合商業(yè)考慮的前提下，從稅務籌劃的角度，企業(yè)可以從以下幾個方面考慮選擇潛在的被收購目標：（1）是否有稅收優(yōu)惠政策，例如被收購企業(yè)是否處于稅收優(yōu)惠地區(qū)或行業(yè)；（2）商業(yè)安排優(yōu)化籌劃，例如有關(guān)銷售及其他主要經(jīng)營安排是否已做到稅務效率比較大化；（3）是否存在具有價值的稅務資產(chǎn)，例如未用完的稅務虧損；（4）是否可以通過合理的關(guān)聯(lián)交易及轉(zhuǎn)讓定價安排降低并購后企業(yè)整體的稅負。不過需要注意的是，并購的主要考慮還是商業(yè)價值，如果從商業(yè)角度被并購企業(yè)確有價值，即使稅務上沒有太大的整合效益，企業(yè)仍可于收購后作出調(diào)整以優(yōu)化被收購企業(yè)的稅務效益。爭取特殊性稅務處理，遞延納稅 如何讓財務創(chuàng)造價值！崇明區(qū)財稅籌劃的基本方法

如何通過股權(quán)架構(gòu)的調(diào)整來節(jié)稅？上海節(jié)稅籌劃案例分析

個人獨資企業(yè)：個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定征收，按照其收入額（或者說是開票額）依據(jù)稅務機關(guān)核定的征收率計算應納稅所得額（服務業(yè)10%），然后按照比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅，可用于籌劃25%企業(yè)所得稅、20%股東分紅的個人所得稅，綜合的稅負率可降低至3%以內(nèi)。 

有限公司：享受稅收返還優(yōu)惠政策扶持：增值稅：以地方留存的30%-70%進行稅收返還扶持；企業(yè)所得稅：以地方留存的30%-70%稅收返還進行扶持；增值稅地方留存為其納稅額的50%，企業(yè)所得稅留存為40%。 上海節(jié)稅籌劃案例分析

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