由于稅收籌劃經(jīng)常在稅法規(guī)定邊緣操作,而稅收籌劃的根本目的在于使納稅人實(shí)現(xiàn)稅后利益較大化,這必然蘊(yùn)涵著較大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前隨著稅收籌劃在跨國(guó)公司和國(guó)內(nèi)大型企業(yè)的普遍應(yīng)用,已經(jīng)引起了越來(lái)越多的中小企業(yè)的重視。然而由于中小企業(yè)在規(guī)模、資金、人員素質(zhì)、融資渠道與跨國(guó)公司和大型企業(yè)的巨大差異,其稅收籌劃的方法和風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。因此中小企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí),一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),認(rèn)真分析各種可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素,積極采取有效措施,預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn),避免落入偷稅漏稅的陷阱,從而實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。進(jìn)行納稅，人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降低到比較小度，或直接避免成為某類納稅人。稅基籌劃法是控制或安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。通過(guò)比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。稅收優(yōu)惠籌劃法是特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠等。稅收籌劃要服務(wù)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)服務(wù)。一站式稅收籌劃參考價(jià)
費(fèi)用列支的選擇與稅收籌劃對(duì)費(fèi)用列支，稅收籌劃的指導(dǎo)思想是在稅法允許的范圍內(nèi)，盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失，減少應(yīng)交所得稅和合法遞延納稅時(shí)間來(lái)獲得稅收利益。通常做法是：已發(fā)生費(fèi)用及時(shí)核銷入帳，如已發(fā)生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應(yīng)及早列作費(fèi)用。能夠合理預(yù)計(jì)發(fā)生額的費(fèi)用、損失，采用預(yù)提方式及時(shí)入帳，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等應(yīng)準(zhǔn)確掌握允許列支的限額，將限額以內(nèi)的部分充分列支。盡可能地縮短成本費(fèi)用的攤銷期，以增大前幾年的費(fèi)用，遞延納稅時(shí)間，達(dá)到節(jié)稅目的。稅收籌劃方向編輯用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸國(guó)家，避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂的現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的****減按15%的稅率征收所得稅;新辦的****從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;利用"三廢"作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，較大限度避稅，壯大企業(yè)實(shí)力。一站式稅收籌劃參考價(jià)稅收籌劃有系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資行為做出事先安排,以達(dá)到盡量少繳稅。
英國(guó)在20世紀(jì)30年代開始使用稅務(wù)籌劃一詞，并產(chǎn)生了稅務(wù)管理思想。在“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”一案中，Tomlin提出了自己的觀點(diǎn)上海稅收籌劃核定征收，指出企業(yè)有權(quán)利安排規(guī)劃自身的事業(yè)上海稅收籌劃核定征收，不應(yīng)利用權(quán)利逼迫企業(yè)繳稅。此后很多律師也表示贊同此觀點(diǎn)上海稅收籌劃核定征收。在此之后企業(yè)偏重于籌劃管理的意義，因此關(guān)于稅務(wù)籌劃的研究一直不斷發(fā)展。對(duì)于國(guó)家而言，稅收政策對(duì)公司會(huì)計(jì)政策的選擇會(huì)產(chǎn)生直接或間接的影響，該過(guò)程中產(chǎn)生的信息直接影響利益的分配，對(duì)企業(yè)的投資決策行為產(chǎn)生影響，導(dǎo)致社會(huì)資源分配也受到影響?，F(xiàn)階段，世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r存在較大差異，稅收政策也是各不相同，大部分公司已經(jīng)意識(shí)到了稅收籌劃工作的重要性，并將稅務(wù)理論和公司實(shí)際情況相結(jié)合設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案。由上述的分析知企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃就需要面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，則是必然的，風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)因?yàn)槿祟愐庵镜母淖兌ТM。因?yàn)橛绊懠{稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)因素是客觀存在的上海稅收籌劃核定征收，而且也是發(fā)展變化的。企業(yè)需要做到的是盡可能的掌握觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因以及風(fēng)險(xiǎn)概率，掌握影響風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在規(guī)律，并通過(guò)細(xì)致的籌劃逐步降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來(lái)源于1935年英國(guó)的“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國(guó)上議院議員湯姆林爵士對(duì)稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收?！边@一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅(TaxSavings)的經(jīng)濟(jì)利益。”中文名稅收籌劃外文名TaxPlanning別名合理避稅，簡(jiǎn)介：一種企業(yè)籌劃行為起源英國(guó)稅收籌劃概念，這個(gè)概念說(shuō)明了稅收籌劃的前提條件是必須符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)；稅收籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向；稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資理財(cái)活動(dòng)之前；稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益較大化。所謂“稅收利益較大化”，包括稅負(fù)較輕、稅后利潤(rùn)較較大化、企業(yè)價(jià)值較大化等內(nèi)涵，而不止是指的稅負(fù)較輕。對(duì)企業(yè)增值稅稅收籌劃概念的探討，首先是基于稅收籌劃概念的分析。稅收籌劃能夠合理預(yù)計(jì)發(fā)生額的費(fèi)用、損失，采用預(yù)提方式及時(shí)入帳。
稅收籌劃與納稅籌劃的區(qū)別從主體上講，稅收籌劃的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)；而納稅籌劃的主體是納稅人。從概念上講，納稅籌劃是指納稅人為了減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)涉稅無(wú)風(fēng)險(xiǎn)而采用的非違法手段對(duì)自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行籌劃安排的總稱；稅收籌劃則屬于稅收征管的范疇，是指在建立和完善相關(guān)的稅收法律條款，以及建立和健全稅收征管制度的前提下，由征稅主體進(jìn)行的籌劃。從目的上講，納稅籌劃的根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的較大化，其主要內(nèi)容包括：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃及實(shí)現(xiàn)涉稅無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的籌劃4個(gè)方面；稅收籌劃的目的是為了增加國(guó)家稅收，它是從稅收法規(guī)制度的訂立及進(jìn)一步完善，反避稅條款的制定等開始籌劃，在稅收征管中采取措施防止偷稅、逃稅、騙稅和減少抗稅、欠稅的措施與對(duì)策，以確保稅收收入的實(shí)現(xiàn)。從范圍上講，納稅籌劃是納稅人對(duì)自身涉稅事務(wù)進(jìn)行的謀劃和對(duì)策，籌劃范圍限于自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的納稅事項(xiàng)；稅收籌劃則是以稅收為對(duì)象的籌劃，它是國(guó)家以法律的形式規(guī)定征稅依據(jù)和范圍，如建立稅收制度、稅收結(jié)構(gòu)，開征哪些稅種及怎樣設(shè)置稅率等，在稅收征管中制定或采取防止偷稅、逃稅、騙稅及減少抗稅、欠稅的措施和對(duì)策，提高稅收征管效率和水平，防止稅收流失。稅收籌劃是指納稅人采用非違法手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。網(wǎng)絡(luò)稅收籌劃是什么
稅收籌劃是指在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值比較大化或股東權(quán)益比較大化。一站式稅收籌劃參考價(jià)
公司如何合理節(jié)稅？節(jié)省稅收，也稱為稅收計(jì)劃，稅收計(jì)劃的成本包括顯式成本和隱性成本。顯性成本是指選擇和實(shí)施計(jì)劃計(jì)劃所產(chǎn)生的所有成本，例如咨詢費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)。稅務(wù)計(jì)劃是基于計(jì)劃者的高素質(zhì)。但是，由于納稅人通常缺乏他們需要計(jì)劃的信息和技能，因此大多數(shù)計(jì)劃活動(dòng)都涉及雇用稅務(wù)顧問(wèn)或直接委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行計(jì)劃。具體的稅收籌劃實(shí)踐，為企業(yè)定制稅收籌劃，工資優(yōu)化計(jì)劃，合理合法地降低企業(yè)成本。企業(yè)籌資過(guò)程中如何進(jìn)行稅收籌劃？一般來(lái)說(shuō)，作為稅收減免，可以在稅前支付財(cái)務(wù)費(fèi)用，企業(yè)可以減少所得稅。通過(guò)發(fā)行支付給股東的股息由稅后利潤(rùn)支付，這比所得稅計(jì)劃要多。因此，企業(yè)在不違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的前提下，可以籌集資金，并通過(guò)稅收籌劃達(dá)到籌集資金和籌集資金的目的。當(dāng)然，應(yīng)該指出的是，在籌資決策的稅收籌劃中，有時(shí)稅收負(fù)擔(dān)的減少不一定等于所有者收入的增加。因此，不止可以著眼于融資中的所得稅，而且可以確定企業(yè)是否可以獲得稅后較高收入作為選擇融資計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)?；I集資金是組織業(yè)務(wù)活動(dòng)的前提。公司可以從多種渠道以不同方式籌集所需資金，這需要籌款決策。融資決策中的稅收籌劃可以幫助公司降低資本成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)并增加所有者的收入。一站式稅收籌劃參考價(jià)
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